INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CAPACIDAD
DE GESTIÓN FINANCIERA DEL INSTITUTO NACIONAL
DE APRENDIZAJE
2023
03 de noviembre de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00007-2023
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO………………………………………………………………………………….3
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………….5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………………..5
OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………..5
ALCANCE……………………………………………………………………………………………...5
CRITERIOS DE AUDITORÍA………………………………………………………………………..5
METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………...6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO………………………………………..6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA……………….8
SIGLAS Y ABREVIATURAS………………………………………………………………………...8
2. RESULTADOS………………………………………………………………………………………….8
CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DEL INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE8
Tesorería………………………………………………………………………………………………9
BRECHAS EN LA ARTICULACIÓN DE LOS RESULTADOS FINANCIEROS Y DE
GESTIÓN INSTITUCIONAL PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO……...10
Presupuesto………………………………………………………………………………………….13
DEBILIDADES EN LAS ORIENTACIONES QUE RIGEN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO……………………………………………………………………………13
Contabilidad………………………………………………………………………………………….15
DEBILIDADES QUE AFECTAN LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN Y LA
TRAZABILIDAD DE LOS RECURSOS FINANCIEROS……………………………………16
DEBILIDADES EN LA GESTIÓN FINANCIERA DEL FONDO DE BECAS PARA LA
EDUCACIÓN Y FORMACIÓN TÉCNICA DUAL…………………………………………….18
AUSENCIA DE REGISTROS CONTABLES INDEPENDIENTES PARA LOS RECURSOS
ASIGNADOS AL SBD…………………………………………………………………………..20
Transversal…………………………………………………………………………………………...20
DEBILIDADES QUE LIMITAN EL DESARROLLO DE COMPETENCIAS DE PERSONAL
A CARGO DE LA GESTIÓN FINANCIERA………………………………………………….21
DEBILIDADES QUE LIMITAN LA INTEROPERABILIDAD DEL SISTEM ...
Fecha publicación: 08/11/2023
Fecha emisión: 03/11/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N° DFOE-CAP-IF-00004-2022
5 de abril de 2022
INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ACERCA DE LOS
RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022
SECTOR CIENCIA, TECNOLOGÍA, TELECOMUNICACIONES Y
GOBERNANZA DIGITAL
2022
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
- 2 -
Informe N° DFOE-CAP-IF-00004-2022
INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2021 ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022
SECTOR CIENCIA, TECNOLOGÍA, TELECOMUNICACIONES Y GOBERNANZA DIGITAL
Doctora
Paola Vega Castillo
Ministra
MINISTERIO DE CIENCIA, INNOVACIÓN, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES
despacho.ministerial@micitt.go.cr
OBJETIVO
1.1. Determinar si la información reportada por el Ministerio de Ciencia, Innovación,
Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT) y el Ministerio de Planificación Nacional y
Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de las metas seleccionadas del
Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) del período
2021, cumplen razonablemente con los criterios de calidad de la información definidos
en la normativa legal y técnica aplicable.
ALCANCE DE LA INFORMACIÓN AUDITADA
1.2. El Órgano Contralor verificó la calidad de la información reportada al 31 de diciembre
de 2021, por el MICITT y MIDEPLAN sobre los resultados de 2021, para las siguientes
metas de intervención estratégica del PNDIP 2019-2022:
Cuadro N° 1: Metas de intervención estratégica
Área Estratégica de
Articulación Presidencial
Meta periodo
2019-2022
Meta anual 2021 Institución
responsable
Innovación, Competitividad y
Productividad
100% de avance del
proyecto de Red 5G.
50% de avance del
proyecto de Red 5G .1
MICITTInnovación, Competitividad y
Productividad
1.000 nuevas personas
en procesos de
...
Fecha publicación: 08/04/2022
Fecha emisión: 05/04/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N° DFOE-CAP-IF-00003-2022
29 de marzo de 2022
INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ACERCA DE LOS
RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022
SECTOR EDUCACIÓN Y CULTURA
2022
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
- 2 -
Informe N° DFOE-CAP-IF-00003-2022
INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2021 ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022
SECTOR EDUCACIÓN Y CULTURA
Licenciado
Steven González Cortés
Ministro Rector del Sector Educación y Cultura
MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
despachoministerial@mep.go.cr
OBJETIVO
1.1. Determinar si la información reportada por el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), el
Ministerio de Educación Pública (MEP) y el Ministerio de Planificación Nacional y
Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de las metas seleccionadas del
Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) del período
2021, cumplen razonablemente con los criterios de calidad de la información definidos
en la normativa legal y técnica aplicable.
ALCANCE DE LA INFORMACIÓN AUDITADA
1.2. El Órgano Contralor verificó la calidad de la información reportada al 31 de diciembre
de 2021, por el INA, el MEP y MIDEPLAN sobre los resultados del 2021 de las
siguientes metas de intervención estratégica del PNDIP 2019-2022:
Cuadro N° 1: Metas de intervención estratégica
Área Estratégica
de Articulación
Presidencial
Meta periodo 2019-2022 Meta anual 2021 Institución
responsable
Innovación,
Competitividad y
Productividad
39.290 personas beneficiarias
del Sistema de Banca para el
Desarrollo, que aprobaron
algún servicio de capacitación
y formación profesional.
9.850 personas beneficiarias
del Sistema de Banca para el
Desarrollo, que aprobaron
algún ser ...
Fecha publicación: 01/04/2022
Fecha emisión: 29/03/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICIENCIA Y
EFICACIA DEL SERVICIO DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN
TÉCNICA PROFESIONAL BRINDADO POR EL INSTITUTO NACIONAL
DE APRENDIZAJE
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
2020
_
INFORME N° DFOE-EC-IF-00025-2020
16 de diciembre, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ....................................................................................................... 3
1. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 5
OBJETIVO ........................................................................................................................ 5
ALCANCE ......................................................................................................................... 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................. 6
SIGLAS ............................................................................................................................ 7
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................. 7
GENERALIDADES ACERCA DEL SERVICIO DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN TÉCNICA
PROFESIONAL BRINDADO POR EL INA. ................................................................................ 8
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 9
EFICACIA DEL SERVI ...
Fecha publicación: 18/12/2020
Fecha emisión: 16/12/2020
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICIENCIA Y
EFICACIA DEL SERVICIO DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN
TÉCNICA PROFESIONAL BRINDADO POR EL INSTITUTO NACIONAL
DE APRENDIZAJE
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
2020
_
INFORME N° DFOE-EC-IF-00025-2020
16 de diciembre, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ....................................................................................................... 3
1. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 5
OBJETIVO ........................................................................................................................ 5
ALCANCE ......................................................................................................................... 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................. 6
SIGLAS ............................................................................................................................ 7
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................. 7
GENERALIDADES ACERCA DEL SERVICIO DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN TÉCNICA
PROFESIONAL BRINDADO POR EL INA. ................................................................................ 8
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 9
EFICACIA DEL SERVI ...
Fecha publicación: 18/12/2020
Fecha emisión: 16/12/2020
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
0
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN EL INSTITUTO
NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
2018
INFORME N° DFOE-EC-IF-00025-2018
21 de diciembre, 2018
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................3
1. INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... ...5
OBJETIVOS ........................................................................................................................... 5
ALCANCE .............................................................................................................................. 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 6
METODOLOGÍA APLICADA ...................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................. 6
SIGLAS ................................................................................................................................. 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 7
2. RESULTADOS ................................................................................................................ 7
GESTIÓN DEL PROCESO DE ...
Fecha publicación: 09/01/2019
Fecha emisión: 21/12/2018
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe recurrido: Mediante Ni 332-2019
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-EC-IF-00019-2017
3 de noviembre, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL INSTITUTO NACIONAL
DE APRENDIZAJE
2017
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DEL INA Y SU AUDITORÍA INTERNA ................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 3
2. RESULTADOS .................................................................................................................. 3
TEMA 1: PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA ........................................... 3
HALLAZGO 1.1 DEBILIDADES EN EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AI-INA 3
HALLAZGO 1.2 DEBILIDADES RELACIONADAS CON LA METODOLOGÍA DE
VALORACIÓN DE RIESGOS DEL UNIVE ...
Fecha publicación: 08/11/2017
Fecha emisión: 03/11/2017
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe recurrido: POR MEDIO DEL NI 28847-2017.
ull ...
Fecha publicación: 26/11/2015
Fecha emisión: 19/11/2015
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro DFOE-EC-IF-27-2015
16 DE NOVIEMBRE, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LOS
RECURSOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO NACIONAL DE
APRENDIZAJE (INA) DESTINADOS A ACTIVIDADES
DE CAPACITACIÓN, ASESORÍA TÉCNICA Y
APOYO EMPRESARIAL, PARA BENEFICIARIOS
DEL SISTEMA DE BANCA PARA EL
DESARROLLO (SBD)
2015
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….1
ORIGEN DE LA AUDITORIA…………………………………………………………………...1
OBJETIVO DE LA AUDITORIA…………………………………………………………………2
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA………………………………………………...2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN………………………………. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORIA……………………………………………….. 2
METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………... 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA………………………4
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….5
TEMA 1: PLANIFICACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LOS RECURSOS
DESTINADOS AL SBD…………………………………………………………………... 5
HALLAZGO 1.1: EL PLAN ESTRATÉGICO DEL INA NO INCORPORA LA ATENCIÓN DE LA
TEMÁTICA DEL SBD COMO UNA PRIORIDAD INSTITUCIONAL……………………………….. 5
HALLAZGO 1.2: AUSENCIA DE INDICADORES PARA EVALUAR EL IMPACTO EN LA
PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS NO FINANCIEROS…………………………………………. 6
HALLAZGO 1.3: LAS FUNCIONES DE BANCA PARA EL DESARROLLO NO SE HAN
INCORPORADO EN LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL INA…………………………… 8
HALLAZGO 1.4: AUSENCIA DE REGISTROS INDEPENDIEN ...
Fecha publicación: 26/11/2015
Fecha emisión: 16/11/2015
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
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T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CCOONNTTEENNIIDDOO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………..1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DEL LOS SERVICIOS DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN DEL INA ............................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................................ 3
2. RESULTADOS .................................................................................................................. 4
EFICIENCIA Y EFICACIA EN LA GESTIÓN DE LOS PROGRAM ...
Fecha publicación: 23/12/2014
Fecha emisión: 16/12/2014
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA